Pajak Penghasilan

1. DESKRIPSI : Mata pelajaran ini membahas tentang hak dan kewajiban Perusahaan, khususnya dalam memenuhi kewajiban dibidang perpajakan baik dalam tahun berjalan maupun pada akhir tahun setelah laporan keuangan tahunan selesai disusun.

2. TUJUAN UMUM : Peserta mampu melaksanakan kewajiban perpajakan meliputi PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, PPh Pasal 25, yang pada umumnya harus dipenuhi dalam tahun berjalan, dan PPh yang terutang atas Penghasilan Kena Pajak yang baru dapat dihitung setelah Laporan Keuangan Tahunan selesai disusun serta penghitungan besarnya angsuran PPh Pasal 25 tahun pajak berikutnya termasuk pengisian pada SPT Tahunan PPh WP Badan (Form 1771) menurut ketentuan perpajakan dengan benar.

3. KOMPETENSI :

1. Dapat memahami subjek dan objek PPh

2. Dapat melaksanakan pemungutan PPh Pasal 22

3. Dapat melaksanakan pemotongan PPh Pasal 23

4. Dapat menerapkan Pengeluaran/ biaya pengurangan penghasilan sesuai ketentuan perpajakan

5. Dapat menghitung penghasilan kena pajak dan PPh terutang kurang / lebih bayar.

6. Dapat melakukan proses kredit pajak

7. Dapat melakukan Angsuran PPh Pasal 25 dalam tahun pajak berikutnya

8. Dapat mengisi SPT Tahunan PPh WP Badan (Form 1771)

4. MATERI :

NO.	POKOK BAHASAN	SUB POKOK BAHASAN
1	2	3
1.	subjek dan objek PPh	1. Pengertian penghasilan 2. Subjek PPh 3. Objek PPh & bukan objek PPh
2.	PPh Pasal 22	1. Dasar hukum 2. Pemungutan PPh Pasal 22 3. Pembayaran yang dipungut PPh Pasal 22 4. Pembayaran yang dikecualikan dari pemungutan PPh Pasal 22 5. Saat pemungutan dan tarif 6. Tatacara pemungutan, penyetoran dan pelaporan
3.	PPh Pasal 23	1. Dasar hukum 2. Pemotong PPh Pasal 23 3. Penghasilan yang dikenakan pemotongan PPh Pasal 23 4. Tidak dikenakan pemotongan PPh Pasal 23 5. Tarif dan dasar pemotongan 6. Tatacara pemotongan, penyetoran dan pelaporan
4.	1. Pengeluaran/biaya 2. Kompensasi / kerugian 3. PPh Final	1. Pengeluaran/biaya yang boleh dikurangkan 2. Pengeluaran/biaya yang tidak boleh dikurangkan 1. Tatacara kompensasi kerugian 1. Pengertian PPh Final 2. Jenis-jenis penghasilan yang dikenakan pajak bersifat final
5.	penghasilan kena pajak dan PPh terutang kurang / lebih bayar.	1. studi kasus penghitungan PKP WP Badan Perusahaan 2. Kredit pajak PPh Pasal 24, 25, FLN, STP
6.	Kredit Pajak	1. PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak ke tiga 2. PPh yang dibayar sendiri
7.	Angsuran PPh Pasal 25 dalam tahun pajak berikutnya	1. Pengertian dan dasar hukum PPh Pasal 25 2. Objek pajak Pasal 25 3. Tatacara penghitungan, penyetoran dan pelaporan
8.	Tatacara pengisian SPT Tahunan PPh WP Badan Perusahaan (Form 1771)	SPT Tahunan PPh WP Badan Perusahaan (Form 1771)